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英国三支柱养老保险体系
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发表时间:2008-3-31
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    提要:按照1942年《贝弗里奇报告》的设计,英国于1948年建立了现代国民保险制度。经上世纪70年代末以来的持续改革,逐步形成了典型的三支柱养老保险体系。
一、英国现行的三支柱养老保险体系(图1)

1、第一支柱
    第一支柱包括强制性的实行现收现付制的国家基础养老金和基于财产调查的养老金信用额两部分。
    国家基础养老金为固定待遇给付,目前替代率为全国平均工资的17%。享受条件为达到国家养老金年龄 (男性/女性目前为65/60岁),男性/女性雇员的国民保险缴费满49/44年。男性/女性缴费满11/10年,可享受最低基础养老金(为正常数额的25%)。
    英国单一的国民保险缴费覆盖了所有基本社会保险,缴费对象分4类。缴费收入按低收入线(每周79镑、约为全国平均工资的50%)和高收入线(每周610镑)之间的“分段收入”计算的方法,设定基本收入起付线(每周91镑)。收入介于低收入线与基本收入起付线之间(每周79-91镑)的雇员由雇主代缴;介于基本收入起付线到高收入线之间(每周91-610镑)的雇员缴费率为11%,缴费基数为雇员实际收入减去基本收入起付线,如周收入150镑,其缴费基数为150-91=59镑;收入超出高收入线以上的,再按实际收入征收1%的额外缴费。雇主的费率为12.8%。
图1:2004年英国三支柱养老保险体系
 
资料来源:Pensions: Challenges and Choices, The First Report of the Pensions Commission(October 2004), http:// www.pensionscommission.org.uk/……
    2003年10月,养老金信用额替代了原最低收入保障,资金源于国家财政预算,包括最低养老金保障额和储蓄信用额两部分,享受对象为60岁以上的低收入者,以体现收入再分配功能。2004年其待遇水平单身的为105.45镑,比国家基础养老金高32.5%。
2、第二支柱
    第二支柱为部分强制,包括政府运作实行现收现付制的强制性国家补充养老金和实行完全积累制的各类私营补充养老金两部分,实行固定比率的缴费免税优惠。
    收入高于国家低收入线的工薪雇员(自由职业者除外)自动合约加入国家补充养老金。2002年4月国家第二养老金替代了国家收入关联养老金计划,目前其替代率为雇员终身缴费收入均值的20%。
    1978年收入关联养老金实施以来,雇员也可选择合约退出而参加私营职业养老金计划。目前,政府规定的私营职业养老金计划主要有6类:
——合约加入的收入关联养老金计划。它对象是未按合约退出国家第二养老金的参保人,并作为后者的收入关联养老金补充。
——合约加入的现金购买型计划,是针对未按合约退出国家第二养老金的补充。
——合约退出的收入关联养老金计划,对65岁以上的老人提供年金,按通胀率指数化增长(每年5%封顶),以参保人退休前3年平均工资的1/80为基数,乘以雇员的参保年限,40年封顶。
——合约退出的现金购买型计划,参保对象须符合合约退出国家第二养老金的综合计划调查和最低缴费收入调查。
——合约退出的混合待遇计划。
——合约退出的综合计划,将收入关联和现金购买因素结合起来提供年金。
    个人养老金计划包括两种:一为适度的个人养老金计划;一为团体个人养老金计划,由雇员人数少于5人的雇主安排,是集体性个人养老金计划。
    投资分享型养老金计划于2001年4月起实施。年缴费额最高3600镑,每年管理费用最高为基金价值的1%,是一种低成本的个人养老金计划。退休时积累基金的25%可免税一次性支取,余下的基金可用于购买年金,或到75岁前逐步用以购买年金。
3、第三支柱
    第三支柱为自愿性储蓄,它包括补充性自愿缴费、独自的补充性自愿缴费以及各种其他的私人储蓄和保险等。
    补充自愿性缴费计划实际上是企业内部计划,由雇主养老金计划的信托人提供储蓄渠道;而独自的补充自愿性缴费计划可通过财务顾问单独购买;两者免税的最高额度为年薪的15%,这也与一般国家的制度不同。
二、结论
    ⑴英国近25年来的养老保险改革成效是显而易见的。1957年-1982年英国的国家养老金支出占GDP的比重由2.5%上升到的7.5%,但由于改革,目前这一比重却下降到5.1%,略高于同期的美国和澳洲,但还不到意大利、法国和德国的一半。
    ⑵英国的国家补充养老金,即现行的国家第二养老金(对应我们的个人帐户养老金),也实行现收现付制,但经过调整这种与众不同的制度设计比较有弹性。政府通过适度降低其待遇水平,以及税收优惠等手段,促进了国家制度的私有化。结果国家第二养老金覆盖的人群主要为中低收入雇员,而中高收入雇员则选择合约退出国家制度并参加了待遇水平更高的私营养老金计划,而且从原先的DB型计划为主向以DC型计划为主转变。目前私营养老金覆盖率近60%,国家补充养老金覆盖率近30%。这种政府公平责任和市场效率功能的有机结合,也极有借鉴意义。

易善刚编译整理